Meine Sachen
Trag ein, was zu dir gehört — der Rest rechnet sich. Module leuchten auf, sobald die Sache da ist.
Mein Jahr auf einen Blick
Steuer = progressive Einkommensteuer (Job + Vermietung, inkl. Soli/KiSt) + Abgeltungsteuer auf das Depot. Vermögen netto = angelegte Bestände + Eigenheim − Restschuld. Lebens-Netto (Barwert) = heutiger Wert deines Netto-Einkommens bis zur Rente (Standard-Annahmen). Alles gerundet.
Bei 300.000 € Gewinn ist der Einzelunternehmer günstiger (um 25.239 €). Die GmbH lohnt vor allem, wenn du reinvestierst statt auszuschütten.
- Einkommensteuer
- 76.959 €
- Gewerbesteuer
- 38.570 €
- Soli
- 4.233 €
- Körperschaftsteuer
- 45.000 €
- Gewerbesteuer
- 42.000 €
- Soli
- 2.475 €
- KSt + GewSt + Soli
- 89.475 €
- Abgeltungsteuer (26,375 %)
- 55.526 €
Modellrechnung auf zweifach verifizierten Bausteinen: § 32a ESt + § 35-GewSt-Anrechnung (Einzel), § 23 KStG 15 % + § 11 GewSt (ohne Freibetrag, GmbH) + § 32d Abgeltungsteuer 26,375 % bei Ausschüttung. Annahmen: kein Geschäftsführergehalt, voller Gewinn im Jahr, ohne Kirchensteuer. Hebesatz ist gemeindeabhängig (Slider). Das Zusammensetzen ist ein Modell, keine Steuerberatung.
Hintergrund — die geprüften §§
Die einfache EÜR (Einnahmen − Ausgaben) reicht, solange du nicht buchführungspflichtig bist. Buchführungspflicht (Bilanz) entsteht bei Gewerbetreibenden ab 800.000 € Umsatz ODER 80.000 € Gewinn (§ 141 AO). Freiberufler dürfen die EÜR immer — egal wie hoch der Gewinn.
§ 4 Abs. 3 EStG · § 141 AO · Stand VZ 2024 & 2025Du kannst bis zu 50 % der voraussichtlichen Kosten einer geplanten Anschaffung schon vorab gewinnmindernd abziehen (und so Steuer in ein späteres Jahr verschieben) — wenn dein Gewinn 200.000 € nicht übersteigt. Gilt auch bei EÜR.
§ 7g EStG · Stand VZ 2024 & 2025Anschaffungen bis 800 € netto (ohne Vorsteuer) je selbständig nutzbarem Gegenstand (z. B. Laptop, Bürostuhl) kannst du im Anschaffungsjahr voll als Betriebsausgabe abziehen — statt über Jahre abzuschreiben.
§ 6 Abs. 2 EStG · Stand VZ 2024 & 2025Gewerbliche Einzelunternehmer/Personengesellschaften haben einen GewSt-Freibetrag von 24.500 € (Steuermesszahl 3,5 %). Freiberufler (§ 18 EStG) erzielen keinen Gewerbebetrieb und unterliegen deshalb überhaupt nicht der Gewerbesteuer — ein echter Vorteil gegenüber Gewerbetreibenden.
§ 11 GewStG · Stand VZ 2024 & 2025Gewerbliche Einzelunternehmer rechnen das Vierfache des Gewerbesteuer-Messbetrags auf ihre Einkommensteuer an (gedeckelt auf die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer). In Gemeinden mit moderatem Hebesatz hebt das die GewSt-Last weitgehend auf.
§ 35 EStG · Stand VZ 2024 & 2025bleiben dir zum Sparen & Anlegen
Sparquote 73 % deines verfügbaren Einkommens.
- Verfügbar pro Jahr (nach Steuern)
- 180.238 €
- − Lebenskosten
- 48.000 €
- = Sparfähigkeit pro Jahr
- 132.238 €
Als Selbstständige:r zahlst du Kranken-, Pflege- und Altersvorsorge aus diesem Betrag selbst — bei Beschäftigten sind diese Beiträge schon in den Sozialabgaben abgezogen. Achte darauf, dass deine Lebenskosten diese Beiträge enthalten, sonst wird die Sparfähigkeit zu hoch ausgewiesen.
Was ein Wegzug für deine Bestände auslöst — nach geltendem deutschen Recht:
Leg zuerst deine Bestände an — dann zeigen wir, was der Wegzug für sie bedeutet.
Wohin? Wähl ein Land auf dem Globus oder der Karte — so wird dein Depot dort als Privatperson besteuert, im Vergleich zur deutschen Abgeltungsteuer.
Achtung: § 2 AStG (erweiterte beschränkte Steuerpflicht) — Niedrigsteuerland, DE kann bis 10 Jahre weiter besteuern.
VAE / Dubai: PwC Tax Summaries · VAE · Stand 2025/2026. Ausländische Quelle (PwC / offizielle Behörde), zweifach geprüft — keine deutsche Primärnorm. Standard-Resident-Satz; Sonderregime separat. Keine Steuerberatung.
Hast du eine GmbH-/Kapitalgesellschafts-Beteiligung ≥ 1 %? Dann löst der Wegzug die Wegzugsteuer (§ 6 AStG) aus — eine fiktive Veräußerung deiner Anteile. Rechne sie hier durch:
Verifizierte §§ 6 AStG / 17 EStG / 199–203 BewG. Gemeiner Wert als vereinfachtes Ertragswertverfahren (Schätzung). Steuer entfällt bei nur vorübergehender Abwesenheit + Rückkehr binnen 7 (max. 12) Jahren (§ 6 Abs. 3). Modellrechnung, kein Steuerbescheid.
Was passiert, wenn du dein Vermögen vererbst oder verschenkst? Wähl, an wen — der Freibetrag (§ 16) und der Steuersatz (§ 19) hängen vom Verwandtschaftsverhältnis ab.
Erbschaft-/Schenkungsteuer — 489.000 € kommen an
Freibetrag 400.000 € (§ 16, Steuerklasse I) → steuerpflichtig 100.000 € · Satz 11 %.
Der Freibetrag lebt alle 10 Jahre neu auf (§ 14). Schon bei 2 Tranchen sinkt die Steuer spürbar — zieh den Regler. Komplett steuerfrei ab 2 Schenkungen (alle 10 Jahre).
§§ 16/19/14 ErbStG, zweifach gegen die Primärnorm geprüft. Vollmengenstaffel mit Härteausgleich (§ 19 Abs. 3). Ohne sachliche Verschonungen (Betriebsvermögen, selbstgenutztes Familienheim) — die können die Steuer weiter senken. Modellrechnung, keine Steuerberatung.
Hintergrund — die geprüften §§
Enkel haben einen Freibetrag von 200.000 € pro schenkender Großelternperson. Ist das verbindende Kind bereits verstorben, gilt der Kinder-Freibetrag von 400.000 €. Alle 10 Jahre neu nutzbar (§ 14 ErbStG).
§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG · Stand VZ 2024 & 2025Verkauf deiner GmbH-Anteile: privat (§ 17) mit Teileinkünfteverfahren, oder über eine Holding (§ 8b KStG) — wo 95 % des Gewinns steuerfrei bleiben (aber in der Holding).
Über die Holding bleiben 248.710 € mehr zum Reinvestieren (1.5 % Steuer statt 27 % privat). Erst wenn du es privat entnimmst, fällt die Abgeltungsteuer an → netto 725.545 €.
Zweifach geprüfte Bausteine: § 17 EStG + Teileinkünfteverfahren (60 % stpfl., § 3 Nr. 40) + § 17 Abs. 3 Freibetrag; Holding § 8b Abs. 2 KStG (95 % steuerfrei, 5 % nicht abziehbar) + KSt/GewSt; § 32d Abgeltung bei Ausschüttung. Ohne Einlagenrückgewähr (§ 27 KStG) — konservativ. Modell, keine Steuerberatung.