Pfade · „Was wäre, wenn …"

Der Codex als Ereignis-Graph: Jede Standard-Situation ist ein Knoten. Du siehst, welche Auslöser greifen, welche Hebel die Steuerlast bestimmen und welche Folge-Situationen sich anschließen — alles gestützt auf zweifach verifiziertes Wissen.

8 Pfad-Situationen19 Verbindungen166 verifizierte Aussagen als Backing

L1 · Start5 festes Wissen

Was wäre, wenn ich gründe?

Rechtsform-Wahl beim Start — sie prägt Besteuerung, Haftung und alle späteren Pfade.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Firmen & Rechtsformen · 3Wegzug / § 6 AStG · 1Gesellschaftsformen & Kombinationen · 1

Einschlägige Normen

§ 2 GmbHG§ 13 GmbHG§ 11 GmbHG§ 4 EStG§ 7 ErbStG§ 15 ErbStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

GmbH-Gründung erfordert notarielle Beurkundung + HR-Eintrag
GmbH-Gründung: notarieller Gesellschaftsvertrag + HR-Eintrag konstitutiv
Vereinfachte Gründung mit Musterprotokoll nur bei max. 3 Gesellschaftern + 1 GF

Führt zu — Folge-Situationen

Schenkung →Ausschüttung →Anteilsverkauf →Umwandlung →Wegzug →

L2 · laufender Betrieb25 festes Wissen

Was wäre, wenn ich Gewinne entnehme/ausschütte?

Gewinn aus der Kapitalgesellschaft ins Privatvermögen holen — Abgeltungsteuer, TEV, vGA.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Firmen & Rechtsformen · 13Internationale Struktur · 4Wegzug / § 6 AStG · 2Gesellschaftsformen & Kombinationen · 2Gewerbesteuer · 2Einkommensteuer · 1

Einschlägige Normen

§ 8 KStG§ 32 EStG§ 20 EStG§ 34 EStG§ 23 KStG§ 5 GmbHG

Verifizierte Fakten (Auszug)

UG muss 25% des Jahresüberschusses thesaurieren, bis 25.000 € erreicht sind
Thesaurierter GmbH-Gewinn trägt nur KSt+GewSt+Soli (~30 %), keine zweite Ebene
§34a EStG erlaubt PersG/Einzel eine begünstigte Besteuerung thesaurierter Gewinne

Führt zu — Folge-Situationen

Anteilsverkauf →Wegzug →Umwandlung →Gründung →Schenkung →

L3 · Übertragung / Nachfolge24 festes Wissen

Was wäre, wenn ich die Rechtsform umwandle?

Einbringung/Formwechsel/Verschmelzung — Buchwertfortführung vs. Aufdeckung stiller Reserven.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Firmen & Rechtsformen · 14Wegzug / § 6 AStG · 8Gesellschaftsformen & Kombinationen · 1Immobilien · 1

Einschlägige Normen

§ 20 UmwStG§ 22 UmwStG§ 17 EStG§ 21 UmwStG§ 738 BGB§ 7 UmwStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

Der Einbringungsgewinn I wird zeitanteilig je Jahr um 1/7 abgeschmolzen
Der Anteilstausch löst ebenfalls eine 7-Jahres-Sperrfrist aus (Einbringungsgewinn II)
Einzelunternehmen/PersG → GmbH per Einbringung möglich, auf Antrag steuerneutral zum Buchwert

Führt zu — Folge-Situationen

Anteilsverkauf →Wegzug →Ausschüttung →Nachfolge →Schenkung →

L3 · Übertragung / Nachfolge61 festes Wissen

Was wäre, wenn ich (Anteile am) Unternehmen verkaufe?

Veräußerung — §§ 16/17/§ 8b KStG/TEV, Freibeträge, Sperrfristen; der steuerintensivste Pfad.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Wegzug / § 6 AStG · 16Firmen & Rechtsformen · 15Immobilien · 15Erbschaft & Schenkung · 3Umsatzsteuer · 3Einkommensteuer · 3

Einschlägige Normen

§ 23 EStG§ 17 EStG§ 16 EStG§ 6 AStG§ 6 EStG§ 8 KStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

Veräußerungsgewinne aus KapG-Anteilen sind bei der Mutter-KapG zu 95 % steuerfrei
Bei wesentlicher Beteiligung im Privatvermögen (≥1 %) gilt für Veräußerung §17 EStG (Teileinkünfte), nicht §20
§ 16 Abs. 4 Satz 3 EStG: der Freibetrag schmilzt um den Betrag ab, um den der Veräußerungsgewinn 136.000 € übersteigt (→ voll aufgezehrt bei 181.000 €)

Führt zu — Folge-Situationen

Umwandlung →Ausschüttung →Wegzug →Schenkung →Erbfall →

L3 · Übertragung / Nachfolge18 festes Wissen

Was wäre, wenn ich zu Lebzeiten übertrage?

Vorweggenommene Nachfolge — ErbStG-Freibeträge alle 10 Jahre, Verschonung für Betriebsvermögen.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Erbschaft & Schenkung · 14Wegzug / § 6 AStG · 1Gesellschaftsformen & Kombinationen · 1Immobilien · 1

Einschlägige Normen

§ 15 ErbStG§ 5 ErbStG§ 7 ErbStG§ 1922 BGB§ 9 ErbStG§ 1371 BGB

Verifizierte Fakten (Auszug)

erbschaft schenkungsteuer grundsystem
Auslöser Nr. 2: unentgeltliche Übertragung (Schenkung/von Todes wegen) auf eine nicht unbeschränkt steuerpflichtige Person
Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG): u. a. Erbanfall (§ 1922 BGB), Vermächtnis, geltend gemachter Pflichtteil, Schenkung auf den Todesfall

Führt zu — Folge-Situationen

Erbfall →Anteilsverkauf →Gründung →Wegzug →Umwandlung →

L3 · Übertragung / Nachfolge11 festes Wissen

Was wäre, wenn ich vererbe?

Erbschaftsteuer — Bewertung, Freibeträge, §§ 13a/13b Verschonung; der ungeplante Pflicht-Pfad.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Erbschaft & Schenkung · 9Wegzug / § 6 AStG · 1Immobilien · 1

Einschlägige Normen

§ 1922 BGB§ 1 ErbStG§ 3 ErbStG§ 15 ErbStG§ 9 ErbStG§ 17 ErbStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

Auslöser Nr. 2: unentgeltliche Übertragung (Schenkung/von Todes wegen) auf eine nicht unbeschränkt steuerpflichtige Person
Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG): u. a. Erbanfall (§ 1922 BGB), Vermächtnis, geltend gemachter Pflichtteil, Schenkung auf den Todesfall
§ 1 ErbStG zählt die steuerpflichtigen Vorgänge auf: Erwerb von Todes wegen, Schenkungen unter Lebenden, Zweckzuwendungen, Familienstiftungs-Erbersatz (30 J.)

Führt zu — Folge-Situationen

Schenkung →Anteilsverkauf →Wegzug →

L3 · Übertragung / Nachfolge2 festes Wissen

Was wäre, wenn ich die Unternehmensnachfolge regle?

Übergabe des Betriebs — verzahnt Schenkung, Erbfall, Umwandlung und Bewertung.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Firmen & Rechtsformen · 2

Einschlägige Normen

§ 712 BGB§ 24 UmwStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

Die Verschmelzung zweier Rechtsträger ist im UmwG geregelt (Vermögensübertragung im Wege der Gesamtrechtsnachfolge)
Erweiterte Anwachsung als Umwandlungsweg: Ausscheiden des vorletzten Gesellschafters → Gesellschaft erlischt ohne Liquidation, Vermögen geht per Gesamtrechtsnachfolge über (§ 712a BGB n.F.)

Führt zu — Folge-Situationen

Umwandlung →

L4 · international20 festes Wissen

Was wäre, wenn ich ins Ausland ziehe?

Wegzugsbesteuerung § 6 AStG — fiktive Veräußerung der Anteile; löst fast alle anderen Pfade mit aus.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Wegzug / § 6 AStG · 17Gesellschaftsformen & Kombinationen · 2Bewertung (BewG) · 1

Einschlägige Normen

§ 6 AStG§ 17 EStG§ 2 AStG§ 42 AO§ 19 invstg§ 12 KStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

Stichtag der Bewertung ist der Zeitpunkt der Tatbestandsverwirklichung (Wegzugszeitpunkt)
Der Wegzug löst § 6 unabhängig vom Zielland aus (kein EU/Drittstaat-Unterschied beim Tatbestand)
Auslöser Nr. 1: Beendigung der unbeschränkten StPfl durch Aufgabe von Wohnsitz/gewöhnl. Aufenthalt (Wegzug)

Führt zu — Folge-Situationen

Anteilsverkauf →Umwandlung →Ausschüttung →Schenkung →Erbfall →

Generiert aus dem verifizierten Codex via npm run pfade. Knoten = event:-Tags, Verbindungen = Ko-Okkurrenz in derselben Aussage. Nur Stufe-2-Wissen zählt als „festes Wissen".